根據《審計法》及相關法律法規的規定，市審計局對2023年度張家港市財政預算執行、決算草案及其他財政收支情況進行了審計。審計中，我們緊緊圍繞市委、市政府中心工作，認真貫徹市人大常委會工作要求，始終立足經濟監督定位，聚焦財政財務收支真實合法效益審計主責主業，深入開展研究型審計，以高質量審計監督助推港城經濟社會高質量發展。
審計結果表明，2023年，我市各部門在市委、市政府的正確指導下，堅持穩字當頭、穩中求進工作總基調，緊扣“現代化建設先鋒年”工作主題，加力提效實施積極的財政政策，較好地完成了市人大批準的2023年度預算任務。2023年，全市實現一般公共預算收入237.07億元，同比增長8.22%，其中稅收收入190.84億元，同比增長15.8%，稅收占比80.5%。
──推動經濟回暖，財政資源高效配置。2023年，我市建立健全財稅信息聯動機制，全年新增“緩、減、退”稅超30億元，兌現各類企業扶持資金超16億元；整合普惠金融發展風險補償基金，支持辦理“小微貸”“科技貸”“人才貸”等超30億元；整合優化產業扶持政策體系，促進資金“免申即享”“直達快享”，引導產業結構調整升級。
──聚焦群眾所盼，民生福祉持續增進。2023年，我市全年民生支出占比80%以上，安排的教育、就業和社會保障等民生支出分別為42.34億元、27.28億元，較上年分別增長14.65%、8.07%。上調養老金、低保、特困供養人員補助等標準，發放穩崗返還資金1.1億元，減免企業失業保險費6.7億元；保障新建改擴建學校11所，購買民辦學校學位1萬余個。
──健全長效機制，審計成果不斷鞏固。全面推行分類整改，以清單式管理做好審計整改跟蹤督促；積極推動審計整改落實情況納入我市績效考核，進一步壓實被審計單位的主體責任。針對上年度審計工作報告中提出的問題，各部門、單位多措并舉積極落實審計整改，建立健全相關制度45項，實現審計整改見行見效，治當下，管長遠。
一、市本級2023年度預算執行和決算草案審計
2023年我市一般公共預算、政府性基金和社會保險基金預算收入的決算數分別為237.07億元、109.28億元和148.35億元，分別完成預算的100.24%、100.72%和101.63%；支出決算數分別為234.44億元、136.72億元和157.61億元，分別完成預算的97.16%、95.19%、93.87%。審計發現的主要問題有：
（一）非稅專戶中部分往來款未及時清理。至2023年底，財政非稅收入專戶中有93家預算單位共計15.59億元往來款掛賬兩年以上未清理，其中征地往來款掛賬14.51億元。
（二）政府綜合財務報告中部分資產類科目反映不完整、不準確。一是公共基礎設施數據反映不完整，未包含張家港市本級交通設施；二是股權投資未反映對政府投資基金股權投資金額。
（三）部分領域的產業集群發展資金項目預算績效目標指標設置不夠合理。如兩個部門編制的績效目標中細化、量化指標較少，且與項目的匹配度較低，無法體現項目實施情況和部門履職情況；個別部門編制的績效目標中部分量化指標與年初預算銜接不到位。
二、保稅區2023年度預算執行和決算草案審計
發現的主要問題有：
（一）部分非稅收入未及時繳庫。至2023年底，保稅區財政非稅收入合計1439.09萬元未及時繳入國庫，影響預算收入完整性。該問題在審計期間已整改。
（二）個別工程項目監管不到位。保稅區下屬單位實施的化工消防站改擴建工程，中標公司違反施工合同中不得分包的約定將工程中的裝飾工程分包給第三方，分包合同價1058.77萬元，占原合同總價的60.9%。
（三）個別污水處理站運維項目委托第三方服務檢測，未嚴格按合同執行。第三方運維單位2023年僅對3項出水水質指標進行檢測，與合同中需檢測5項指標的約定不符。
三、市級部門2023年度預算執行和決算審計
發現的主要問題有：
（一）預算執行方面。審計發現，8家預算單位在加油卡、ETC卡余額充足的情況下，年底仍突擊充值，金額合計27.09萬元。
（二）“三公兩費”管理方面。一是16家預算單位公務接待費決算支出數反映不完整，共少記18.15萬元；二是4家預算單位“三公兩費”超預算支出合計13.11萬元。
（三）部門預決算信息公開方面。7個領域的產業集群發展資金分配結果未按規定在預決算公開平臺上予以公開。
四、重點民生資金和項目審計
（一）張家港市住宅專項維修資金使用管理情況專項審計調查
市審計局對2018年至2022年度張家港市住宅專項維修資金相關政策措施制定及交存、使用和管理情況進行了專項審計調查，發現的主要問題有：
1.維修資金存儲利息未轉入住宅專項維修資金滾存使用。至2022年底，維修資金存儲利息結存在賬面的歷年增值收益科目，未按規定轉入維修資金滾存使用，審計后已整改。
2.專戶銀行專項服務費未在年底劃入維修資金專戶。至2022年底，向專戶銀行收取的專項管理費賬面余額1082.07萬元未按規定結轉至維修資金專戶，審計后已整改。
3.住宅專項維修資金管理系統用戶管理不規范。一是用戶密碼在后臺數據庫中存儲方式為明文，未進行加密存儲，存在安全隱患；二是部分用戶密碼強度不夠。
（二）張家港市城市管理局智慧城管信息系統審計
市審計局對市城管局智慧城管信息系統進行了審計，該系統主要包含智慧城管、智慧環衛（垃圾分類）、視頻監控等3個子系統。發現的主要問題有：
1.平臺技術資料未及時交付。智慧環衛（垃圾分類）平臺項目于2021年12月終驗后，至審計時平臺服務提供方仍未按招標文件和合同約定，將相關重要技術資料全部交付給市城管局，可能影響系統的后續運行、維護和升級，甚至可能存在知識產權糾紛等法律風險。
2.服務器未完全在政務外網環境下運行。根據平臺建設方案的評審意見，智慧環衛（垃圾分類）平臺應建設在政務外網，而該平臺的應用服務器一直在互聯網環境下開發運行，直至2023年10月才開始遷移至政務外網，至審計時尚未全部完成遷移。
五、國有資源、國有資產審計
（一）國有企業國有資產審計
在市屬2家國有企業經濟責任審計中，重點關注了國有企業資產管理、工程管理等情況，發現的主要問題有：
1.資產管理方面。一是個別企業購買汽車，未按規定進行內部決策或報市企事業單位公務用車制度改革領導小組辦公室批準；二是個別企業未能按照合同約定及時向3家企業收取到期房租38.26萬元。
2.工程管理方面。個別企業將某工程涉水管道改遷項目發包給一家公司，合同價78.26萬元。該公司隨后違規將上述工程全部轉包，轉包合同價55.67萬元，為原合同價的71.13%。
3.其他方面。一是個別企業未按合同約定，對泗港污泥塘污水處理運營購買服務項目的服務質量進行每月全面監測，項目結算未能與控制污染物指標達標情況監測結果的考核相掛鉤；二是個別企業下屬公司違規列支職工年夜飯支出。2022年和2023年列支職工年夜飯合計0.9萬元。
（二）行政事業單位國有資產審計
在部門經濟責任審計、部門預算執行和決算審計中，重點關注了行政事業單位國有資產管理、政府采購管理等情況，發現的主要問題有：
1.資產管理方面。一是4家預算單位8處房屋因歷史遺留原因未計固定資產賬，面積合計約1.03萬平方米；二是2家單位5個信息系統合計1188.89萬元未計入資產；三是個別單位路燈照明類資產常年未納入公共基礎設施核算，且在路燈維護中產生的高殘值廢舊材料未建立出入庫臺賬，管理不規范。
2.政府采購管理方面。個別單位食堂2019年至2021年食材采購金額均超出限額標準，未進行分散采購。
3.信息系統和網絡安全方面。個別單位公務用車管理平臺、公共機構能耗監測平臺未按規定實行信息系統安全等級保護測評，未按要求制定和執行網絡安全考核制度。
（三）區鎮自然資源資產審計
市審計局對一個鎮黨政主要領導開展了自然資源資產任中審計，重點審計了土地、水等自然資源和有關生態環境保護情況，發現的主要問題有：
1.萬元工業增加值用水量下降率未達標。2022年萬元工業增加值用水量下降率為-27.32%，未達到下降率≥0的目標要求。
2.個別河道治理未達標。審計發現，列入2022年民生實事工程整治任務的一條河流，2023年1至10月月均氨氮值指標未能達到整治標準。
六、政府公共財政投資工程審計
2023年，市審計局基建審核中心共完成工程造價復審項目346項，涉及總金額23.01億元（包括張家港市農村生活污水治理項目、港華路拓寬工程、雙山島農村道路及農橋工程、大南六村二期安置房工程、沙洲小學新建工程、市第一人民醫院急診醫學中心新建工程、梁豐高中創建江蘇省高品質示范高中項目、市教育局新建趙莊小學項目等項目），在社會中介機構初審的基礎上復審共節約工程造價6045.29萬元。
張家港市教育局悅豐小學新建工程項目竣工決算審計中發現的主要問題：
1.建設工程管理方面。悅豐小學新建電力設施工程項目預留工程審定價20%的質保金24.32萬元，超過相關文件規定的3%預留比例上限，且到期未及時退還。
2.建設程序執行方面。一是在未取得建設用地規劃許可證的情況下開工建設；二是項目工期延期審批手續不規范。
七、去年審計工作報告反映的有關問題整改情況
針對上年度審計工作報告中反映的問題，市審計局依照法律法規提出了相關建議及處理意見，市政府常務會議專題研究，認真落實市人大常委會審議意見，按照整改實施辦法要求，精心部署，確保整改任務順利完成，2023年底在市政府網站公告了整改情況（詳見附表）。截至目前，已全部完成整改。
八、審計建議
（一）縱深推進財政改革，完善預算執行動態監控。健全“過緊日子”制度，嚴格控制“三公”經費和一般性支出，進一步完善預算支出標準；進一步清理盤活財政存量資金，提高財政資金使用效益；構建貫穿預算編制、執行、監督全鏈條的績效管理體系，推動預算和績效深度融合。
（二）健全國資監管機制，促進國有資產保值增值。優化國有資產智慧監管平臺，實現資產全流程動態監管；全面開展資產清查，加快推進國有資產資源集中統一管理和盤活利用；完善資產管理內控制度，形成全面覆蓋、分工明確、協同配合、制約有力的國有資產監督體系。
（三）精準落實財政政策，確保重點領域保障有力。“實”字為要保障重大項目建設，構建優質高效的財政支出體系；兜牢兜實民生底線，把有限的財政資金用在民生急需處、發展緊要處；牢固樹立生態優先、綠色發展理念，推動生態環境質量持續向好，不斷增強人民群眾的獲得感、幸福感。
本次報告反映的問題，有關部門和單位將認真剖析原因，切實進行整改，并積極完善管理制度，采取有效防范措施，市審計局下一步將認真跟蹤督促，確保整改落到實處。
